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估值业务入门 股票入门

作者:admin
来源:齐齐哈尔股票网
日期:2020-02-20 07:46
股票入门

估值业务入门 1. 概述 1.1. 编写目的与预期读者 本报告的编写目的是使公司内部人员学习估值业务流程及规则,能够更快的介入系统的开发和维护等工作。 预期读者: ? 估值系统项目组成员(包括开发、测试、技术支持、维护) ? 估值系统售前、销售成员 ? 投资财务核算相关人员 1.2. 业务及名词解释 1.2.1. 财务术语类 ? 帐套:会计核算单位。是一个会计学上账本的概念,可以是独立的数据库或者是能够彼 此区分的数据集,使在各账套中的数据相对独立,方便管理核算。 ? 会计科目:对会计要素的具体内容进行分类核算的科目,称为会计科目。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类,提供总括信息的,如“银行存款”、“应收利息”等科目。后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目,如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目,反映应收账款具体对象。会计科目是复式记账的基础;会计科目是编制记账凭证的基础;会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件;会计科目为编制会计报表提供了方便。会计科目设置应遵循合法性、相关性、实用性的原则。 ? 凭证: 是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证 明。用来记载经济业务的发生,明确经济责任,作为记账根据的书面证明。有原始凭证和记账凭证。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明,如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据,作为记入账簿内各个分类帐户的书面证明,如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。 ? 记帐: 先审核原始凭证,原始凭证审核无误后,根据所涉及的科目做记账凭证,做好记 账凭证后,就可以按科目填制科目汇总表。月末,汇总科目汇总表,看借方与贷方发生额是否相等,如果相等,并确定记账凭证没有其它其它错误之后,就可以根据记账凭证登记明细账和总账了。登记完账簿之后,就可以根据总账、现金日记账、银行存款日记账及部分明细

账等填报会计报表及其它报税的工作。 ? 转帐: 专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的结转业务 ? 结帐: 定期把一定时期内所发生的经济业务登记入账,并将各种帐簿结计清楚,以便进 一步根据帐簿记录编制会计报表,另外,企业因撤消,合并而办理账务交接时需要结帐。 ? 明细账: 根据总分类科目所属的二级科目或明细科目开设的帐户,用来分类,连续的记 录有关经济业务详细情况的帐簿 ? 资产: 是过去的交易,事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带 来的经济利益 ? 负债: 是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义 务。 ? 共同类:即资产负债共同类,共同类科目的特点需要从其期末余额所在方向界定其性质, 包括衍生工具、套期工具、被套期项目等。 ? 所有者权益:亦称产权,是指企业的投资者(或称股东)对企业净资产的所有权。所有者权 益在数量上等于企业全部资产减去全部负债后的余额。所有者权益主要包括包括企业投资者对企业的(实收资本 )以及形成的(未分配利润 )、(资本公积 )和(盈余公积 )。 其中,盈余公积和未分配利润统称为留存收益。 ? 损益: 是考核某产品在经营中所取得的收入与所耗费的直接成本及间接成本费用之差 额,最终反映为该产品利润或亏损的核算。 ? 会计报表:以日常核算为主要依据编制的,用来集中,概括的反映企业和行政事业单位 财务状况,经营成果及成本费用情况的书面文件 ? 会计等式:资产与负债及所有着权益之间在数量上必然相等的关系,用公式表示称会计等式即,资产=负债+所有着权益 1.2.2. 财务科目类 ? 银行存款:是指企、事业单位存放在银行或其他金融机构中的货币资金。它是现代 社会经济交往中的一种主要资金结算工具。 根据国家有关规定,凡是独立核算的企业,都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户后,除按银行规定的企业库存现金限额,保留一定的库存现金外,超过限额的现金都必须存入银行。企、事业经济活动所发生的一切货币收支业务,除按国家《现金管理暂行条例》的有关规定,可以使用现金直接支付的款项外,其他都必须按银行结算办法的规定,通过银行账户进行转账结算。 ? 结算备付金:是指证券公司为证券交易的清算交割而存入指定清算代理机构的款项。为

分别反映公司为进行自营证券交易等业务的清算交割而存入指定清算代理机构的款项和公司代理客户进行证券交易等业务的清算交割而为客户存人指定清算代理机构的款项,“结算备付金”科目应设置“公司”和“客户”两个明细科目。 ? 存出保证金:核算企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 ? 资产自持证券:是资产证券化,将缺乏流动性但可预测未来现金流的资产组成资产池, 以资产池所产生的现金流作为偿付基础,通过风险隔离和信用升级,在资本市场上发行资产自持证券的结构性融资。对投资者来说,资产池未来产生的现金流即是收益,而原始权益人则通过资产证券转移资产,获得了现金。 首批试点的是国家开发银行信贷资产支持证券(ABS)和建设银行的住房抵押贷款证券化(MBS)。 ? 买入返售金融资产:企业(金融)按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的 票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。 ? 待摊费用:是指企业已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以 内(含1年)的各项费用,如低值易耗品和出租出借包装物的摊销、预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金、预付报刊订阅费、待摊固定资产修理费用、购买印花税票和一次缴纳税额较多且需要分月摊销的税金等。特点是支付在前,受益、摊销在后。 ? 交易性金融负债:是企业采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合中的一部分, 承担金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购。属于衍生金融工具。 ? 预提费用:是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。 就是企业还没支付, 但应该要支付的,要记入成本费用。 ? 证券清算款:证券交割发生的资金清算款。 ? 远期投资:将在未来约定日期开始的交易。 ? 套期:套期保值是指把期货市场当作转移价格风险的场所,利用期货合约作为将来在现 货市场上买卖商品的临时替代物,对其现在买进准备以后售出商品或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。 当前人民币升值加速,对于进出口型企业对于套期保值工具的需要就愈发强烈了。 ? 实收基金:是指投资人按照《基金契约》和《招募说明书》的约定,实际投入基金中的 资本。在我国,申请设立证券投资基金,必须按照《证券投资基金管理暂行办法》和《开放式证券投资基金试点办法》的规定办理。基金的设立必须经中国证监会审查批准,由证券公司、信托投资公司和基金管理公司等金融机构发起设立。基金发起人可以申请设立开放式基金,也可能以申请设立封闭式基金。开放式基金自批准之日起3个月内净销售额超过2亿元的,最低认购户数达到100人,基金即可成立。封闭式基金自批准之日起3个月内募集的资金超过该基金批准规模的80%的,基金即可成立。 对于开放式基金而言,实收基金是指基金持续经营期间投资人投入的资本,其特点是:基金设立后,基金的总额不固定,投资人可根据具体情况随时申购和赎回基金单位,实收基

金总额随着申购、赎回不断发生增减变化。 ? 损益平准金:为基金申购、赎回款项中所含的按基金未分配净收益占基金净值比例计算 的一部分金额,于计算基金申购、赎回确认日列示,并于期末全额转入未分配收益。 损益平准金在申购、赎回基金的确认日确认,并于期末,全额转入未分配基金净收益(或累计基金净损失)。 ? 损益: 是考核某产品在经营中所取得的收入与所耗费的直接成本及间接成本费用之差 额,最终反映为该产品利润或亏损的核算。 1.2.3. 基金交易类 ? ? ? ? 直销:基金管理人直接面向基金投资人销售基金。 代销:基金管理公司通过协议委托另一方销售所管理的基金。 认购:投资人在开放式基金初次发行期间申请购买基金的行为. 申购:投资人在开放式基金成立后申请购买基金的行为.接到投资人申购请求时,托管人应按当日公布的基金份额净资产减必要费用予以成交,并按规定与管理人办理交割与清算手续。 ? 预约申购:提前发出的在未来某日申购的申请。S ? 赎回:投资人在开放式基金成立后申请卖基金的行为.接到投资人赎回请求时,托管人应按及当日公布的基金份额净资产减必要费用予以成交,并按规定与管理人办理交割与清算手续。 ? 预约赎回:在基金大额赎回时,为给基金管理人一定的时间办理赎回业务而提前发出的在未来某日赎回的申请。 ? 转托管:投资人在同一基金的不同销售人之间实施的所持基金托管销售人变更的操作。 ? 非交易过户:基金赠与、继承、协助执行司法判决等有双方参与且涉及基金单位数量的过户业务。 ? 基金转换:基金管理人向投资人提供的一种服务,即投资人可以将持有人的某种基金转换为同一家管理人管理的另一种基金。 ? 分红:按基金契约的规定,基金在每个会计年度将基金运作所得收益按一定的比例分配给基金持有人的行为。 ? 登记日:登记基金持有人按其所持基金享受基金分红权力的时点。 ? 除权日:基金持有人不再享受本次基金分红的时点。

? 红利发放日:由基金存款帐户中向基金持有人拨付红利款项的日期。 ? 红利再投资:基金持有人可以将所持基金分得的现金红利自动申请转为持有基金单位的投资活动,管理人一般均愿意提供这种服务,鼓励投资人继续持有基金资产。 ? 巨额赎回:基金的日净赎回量超过基金总份额的一定比例,则称当天发生巨额赎回。 1.2.4. 股票业务类 ? 一级市场:指股票的初级市场也即发行市场,在这个市场上投资者可以认购公司发行的 股票。通过一级市场,发行人筹措到了公司所需资金,而投资人则购买了公司的股票成为公司的股东,实现了储蓄转化为资本的过程。一级市场有以下几个主要特点:(1)、发行市场是一个抽象市场,其买卖活动并非局限在一个固定的场所,(2)、发行是一次性的行为,其价格由发行公司决定,并经过有关部门核准。投资人以同一价格购买股票。 ? 二级市场:指流通市场,是已发行股票进行买卖交易的场所。二级市场的主要功能在于 有效地集中和分配资金:(1)促进短期闲散资金转化为长期建设资金;(2)调节资金供求,引导资金流向,沟通储蓄与投资的融通渠道;(3)二级市场的股价变动能反映出整个社会的经济情况,有助于抽调劳动生产率和新兴产业的兴起;(4)维持股票的合理价格,交易自由、信息灵通、管理缜密,保证买卖双方的利益都受到严密的保护。已发行的股票一经上市,就进入二级市场。投资人根据自己的判断和需要买进和卖出股票,其交易价格由买卖双方来决定,投资人在同一天中买入股票的价格是不同的。 ? 股东:公司股份的持有人。普通股民买入了某上市公司的股票,即成为该公司股东。 ? 席位:交易席位原指交易所交易大厅中的座位,座位应有电话等通讯设备,经纪人可以 通过它传递交易与成交信息。证券商参与证券交易,必须预先购买席位,席位购买后只能转让,不能撤销。拥有交易席位,就拥有了在交易大厅内进行证券交易的资格。 我国证券交易所为证券商提供的交易席位有两种,即有形席位和无形席位。有形席位,指设在交易所交易大厅内与撮合主机联网的电脑报盘终端。证券商通过有形席位进行证券交易,采用的是人工报盘方式。无形席位,指证券商利用现代通讯网络技术,将证券营业部里的电脑终端与交易所撮合主机直接联网,直接将交易委托传送到交易所撮合主机,并通过通讯网络接收实时行情和成交回报数据。无形席位采用的主要通讯方式是技术水平较高、传输速率较快、安全可靠性较好的双向卫星、以适应我国幅员辽阔、投资者分散的特点。 无形席位实际上是交易所为证券商提供的与撮合主机联网用的通讯端口。不再具有席位的原始形式。 深圳证券交易所已全部采用无形席位,上海证券交易所也已开始向无形席位转变。 ? 普通股:是指在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份,代表满足 所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权要求后对企业盈利和剩余财产的索取权,它构成公司资本的基础,是股票的一种基本形式,也是发行量最大,最为重要的股票。 ? ST股票:ST是英文Special Treatment 缩写,意即“特别处理”。该政策针对的对象是出现

财务状况或其他状况异常的上市公司。 ? 托管:是在托管券商制度下,投资者在一个或几个券商处以认购、买入、转换等方式委 托这些券商管理自己的股份,并且只可以在这些券商处卖出自己的证券;券商为投资者提供证券买、分红派息自动到帐、证券与资金的查询、转托管等各项业务服务。 ? 转托管:是在托管券商制度下,投资者要将其托管股份从一个券商处转移到另一个券商 处托管,就必须办理一定的手续,实现股份委托管理的转移,即所谓的转托管。 (独家证券内参,披露更多内幕……) ? 除权:是由于公司股本增加,每股股票所代表的企业实际价值(每股净资产)有所 减少,需要在发生该事实之后从股票市场价格中剔除这部分因素,而形成的剔除行为。 ? 除息:由于公司股东分配红利,每股股票所代表的企业实际价值(每股净资产)有 所减少,需要在发生该事实之后从股票市场价格中剔除这部分因素,而形成的剔除行为。 ? T+1交收:是指交易双方在交易次日完成与交易有关的证券、款项收付,即买方收 到证券、卖方收到款项。 ? 分红:即是上市公司对股东的投资回报。一般也称现金红利。 ? 红股:是上市公司将本年的利润留在公司里,发放股票作为红利,从而将利润转化 为股本。 ? 新股: ? 增发: ? 配股: ? 配售: ? 返款: ? 上市流通: ? 债转股 ?

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